全國有電視直銷企業(yè)500家，年“流水”190億元；一些企業(yè)“地下”經(jīng)營，找企業(yè)先得學會當偵探；隱瞞銷售收入，逃稅成了一些企業(yè)的“看家本領(lǐng)”
“喲！”當檢查人員孟桂娟終于發(fā)現(xiàn)了企業(yè)的一個存有巨額資金的隱匿賬戶時，禁不住叫出聲來。
柳暗花明，案子總算有了進展！很快，一份“急件”放到了北京市國稅局稽查局局長劉祝軒的案頭。那上寫著：“石景山區(qū)‘光輝公司’案有重大突破，發(fā)現(xiàn)該公司隱匿賬戶一個，體外循環(huán)資金達1.3億元！”劉祝軒看完上面的文字，不禁長長地吁了一口氣。
至此，涉及北京海淀、朝陽、石景山、崇文四區(qū)的打擊電視直銷偷稅行動，有了重大進展。
一個特殊行業(yè).“你想擺脫風濕骨病嗎？你想徹底戰(zhàn)勝腰腿痛嗎？撥打屏幕上的專家熱線吧，一個電話，立即實現(xiàn)?！边@是11月24日13時05分西部地區(qū)某電視臺正在播出的一個電視購物廣告?！半娨曎徫铩睂嶋H就是“電視直銷”。記者隨便調(diào)換了一下頻道，發(fā)現(xiàn)僅在13時10分至13時20分之間僅10分鐘的時間里，就有13個電視臺在播出電視購物廣告。
廣告能在以秒計費的衛(wèi)視頻道頻頻亮相，證明著電視購物企業(yè)的規(guī)模和實力。如今，電視購物已不是過去的小打小鬧，而正在成為一支流通領(lǐng)域里的生力軍。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，目前我國有電視購物企業(yè)500多家，年銷售額約為190億元。
電視購物于20世紀90年代在中國興起，因電視傳媒影響廣大，甫一露面就被消費者接受。電視購物是信息業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物，是物流業(yè)對時代的適應和功能拓展，具有誘人的市場前景。
然而，由于市場治理失控，一些電視購物企業(yè)“上馬”沒有“準入證”，經(jīng)營處于“半地下”狀態(tài)。一些電視購物企業(yè)用虛假廣告欺騙消費者，從中牟取暴利。
除了牟取暴利，欺蒙消費者外，一些電視購物企業(yè)還大肆偷逃國家稅收。一位稅務官員說：“從最近調(diào)查的情況看，不少企業(yè)鉆電視購物這一新興行業(yè)稅收監(jiān)管不到位的空子，或隱蔽售貨，或賬外經(jīng)營，偷逃稅現(xiàn)象比較普遍。電視購物，成了稅收管理上的一個黑洞?！?BR>
三張轉(zhuǎn)賬支票
宋桂樹帶著他的同事邵長福在暑熱里不停地奔波著，由于汗流得太多，僅兩周時間，人瘦了一圈。
這位北京市朝陽區(qū)國稅局稽查局大要案組組長側(cè)著頭對記者說：“干了那么多年稽查，沒碰著過這樣的活兒，找企業(yè)跟搞偵探似的，穿著便衣，神神秘秘的……”
兩位檢查人員要找的企業(yè)叫北京摩能國際生物科技有限責任公司，該企業(yè)從事的是電視購物業(yè)務。檢查人員從征管系統(tǒng)中一查，這家企業(yè)申報的稅額少得可憐：2006年第一季度，該企業(yè)每月繳納增值稅300元，3個月共繳納增值稅900元；5月份，企業(yè)干脆一分錢不申報了。
檢查人員摸到這家企業(yè)，但企業(yè)已經(jīng)金蟬脫殼，不見蹤影。
朝陽區(qū)國稅局領(lǐng)導心里明白，這可是北京市國稅局督查的企業(yè)，是不能以“企業(yè)失蹤”四個字簡單交差的。
于是，檢查人員開始了艱難的尋找。
檢查人員跑銀行，跑電話局，跑速遞公司，跑為涉案企業(yè)登廣告的電視臺。結(jié)果，都不理想。
“案子沒了線索，”宋桂樹愁著臉說，“可領(lǐng)導三天兩頭要聽匯報，要案件突破的消息。
”
希望已經(jīng)非常渺茫。但宋桂樹隱隱地感覺到，企業(yè)的辦公地點似乎還有文章可做。2006年9月20日，宋桂樹和邵長福再次來到“摩能國際”的辦公地。
“我們多了一個心眼兒，”邵長福的目光有些狡黠，“我們裝做生意人，先遞上笑臉，然后再迂回著從樓宇的前臺套‘情報’。這一招好使，結(jié)果怎么著？我們獲得了這樣一個重要信息：樓上9層共兩戶，都是做電視購物的。一家叫摩能廣告公司，一家叫德品道公司。兩家公司一個法定代表人。這家‘摩能廣告’是不是我們要找的‘摩能國際’呢？八成是，我心里想著。我們到樓上轉(zhuǎn)了一圈，見‘摩能廣告’大門緊鎖，而對門的‘德品道’卻人來人往。當時我們覺得，這‘德品道’很有可能是‘摩能國際’的‘變異’。怎么打開缺口呢？問是問不出來的。我們下了樓，在樓角拼命地抽煙，結(jié)果，靈感在絲絲縷縷的煙霧中閃現(xiàn)了：我們從企業(yè)報稅磁卡里了解到‘摩能國際’的會計叫徐雅，如果兩公司是一家，徐雅很有可能就在‘德品道’。我們來到前臺，說要找徐雅，前臺就說，上去吧。當時，我興奮得差一點跳起來。”
結(jié)果并不令人樂觀。40多歲的女會計徐雅用電算般的速度，壓下了與檢查人員剛一照面時的慌張，開始與檢查人員“過招”。“你是‘摩能國際’的會計，請接受稅務機關(guān)的詢問?！薄拔椰F(xiàn)在已不是‘摩能國際’的會計?！薄澳琴~呢？”“賬已經(jīng)交出去了?！薄百~交誰了？”“……不知道?！薄澳悻F(xiàn)在就在‘德品道’上班？”“我有必要告訴你嗎？”
檢查人員心里窩著火，但心里卻亮堂起來了：如果從“德品道”入手，說不定會有新的收獲。
兩人的想法立即得到各級領(lǐng)導的認同，對“德品道”的涉稅檢查立即啟動。
通過一輪賬務檢查，沒有發(fā)現(xiàn)企業(yè)有納稅問題。
緊接著是外圍調(diào)查。如果這一輪調(diào)查失敗，這個案子真的要以“被查企業(yè)失蹤”上報了。
稽查局經(jīng)多方查找，終于在一家速遞公司找到企業(yè)轉(zhuǎn)到交行的三張支票。三張支票涉稅金額386萬元，屬未申報。在證據(jù)面前，會計徐雅和主管會計不得不承認企業(yè)偷稅的事實。
對另一電視購物企業(yè)奈瑞爾美容塑身公司的調(diào)查也經(jīng)歷了同樣的曲折。
在千尋萬找沒有蹤跡的情況下，檢查人員決定“釣魚”。他們以消費者的身份，花500多元買了一個療程即兩副“足下抽脂貼”。這次“釣魚”行動雖然未能及時找到這家“走逃戶”的蹤跡，但卻另有重大發(fā)現(xiàn)———稅務部門通過獲取的發(fā)票，又發(fā)現(xiàn)崇文、石景山兩大電視購物關(guān)聯(lián)案件！
兩名神秘會計
明明在朝陽區(qū)購的貨，但給的發(fā)票卻蓋著石景山區(qū)一家企業(yè)的章，而發(fā)票的來源地卻是崇文區(qū)。案件雖然變得更加撲朔迷離，但新的線索無疑為查清電視購物案增添了新的希望。崇文、石景山兩區(qū)國稅局接到市局的命令后，立即進行部署。兩個局的線索只有一個：一張復印的普通發(fā)票。
對于崇文區(qū)國稅局來說，要查清這張發(fā)票是哪家企業(yè)開的，誰是這一違法行為的操縱者？
接到案子后，岳紅心里壓力很大。這位崇文區(qū)國稅局稽查局局長說，那天，區(qū)局的一把手和主管副局長親自把她叫去，非常嚴肅地把案子交給了她。她感到了案子的分量。
依托信息化系統(tǒng)，開票企業(yè)的名稱一鍵就出來了：北京艷新同創(chuàng)貿(mào)易有限責任公司。但是，接下來找到這家公司的“人”就不那么容易了。企業(yè)在稅務登記中留下的電話，打不通；到注冊地查看，連企業(yè)的“殼”都沒有。
“要破獲這個案子，就得用非常手段?！背缥膮^(qū)國稅局有關(guān)領(lǐng)導取得了一致的意見。2006年11月16日，區(qū)局主要領(lǐng)導和稽查局長岳紅等人一同來到區(qū)公安局經(jīng)偵支隊請求支持，警稅雙方立即成立專案組。
“找人”工作異常艱難。
企業(yè)雖然“失蹤”，但套票的人會不會憑著僥幸再次到稅務局報稅領(lǐng)票呢？當岳紅把這個疑問提出來時，大家都說，一定要抓住這個機會。
案頭分析發(fā)現(xiàn)，這家企業(yè)的會計每次都是月初的1日、2日到稅務機關(guān)報稅并領(lǐng)票。區(qū)國稅局立即進行布置，從12月1日起，征收所、發(fā)票所人員都在窗口“設伏”，一旦套票人露面，立即報信兒。
12月1日上午9時許，第一征收所申報窗口的陳繼華看到申報表上“艷新公司”幾個字時，興奮地抬起頭，站在前面的是一位個子高挑的三十六七歲的女辦稅員。陳繼華對她說：“你的企業(yè)資料可能有點問題，等我們核對一下……”隨即，陳繼華立即招手叫來了正在廳里值班的一位副所長，這位副所長立即電告稽查局。
公安人員和稅務檢查人員及時趕到了現(xiàn)場。經(jīng)詢問，這位艷新公司的辦稅員叫王小梅。她供認她只為艷新公司報稅和買發(fā)票，賬目由一個叫陳曉紅的人做好給她。報完稅、買完發(fā)票后，她再把發(fā)票交給陳曉紅。陳曉紅每月給她300元的工資。她沒有見過公司的法定代表人，也不了解公司的情況。她還供認，她見過該公司的一個姓李的南方口音的男同志，是不是老板不清楚。
辦案人員分析，艷新公司的人可能會前來接頭領(lǐng)取發(fā)票，專案組同時在現(xiàn)場進行了布控。然而，王小梅被帶去接受詢問時，已趁人不備關(guān)閉了手機，接票人沒有出現(xiàn)。
執(zhí)法人員又調(diào)出監(jiān)視器錄像，把所有的領(lǐng)票人讓王小梅辨認，結(jié)果也是一無所獲。執(zhí)法人員的視線立即轉(zhuǎn)向了陳曉紅。王小梅供認，陳曉紅在西郊五棵松的一個寫字樓里賣電線。為了不使陳曉紅生疑，辦案人員讓王小梅購領(lǐng)了50本發(fā)票，讓王小梅給陳曉紅送去。
到了五棵松后，王小梅在警方的授意下給陳曉紅打電話。這時的陳曉紅似乎已經(jīng)有所察覺，回答說：“先不取了?！眻?zhí)法人員由王小梅導引著上了樓。公安人員驗明身份后，要把陳曉紅帶走詢問。不料，陳曉紅口氣挺硬：“我是學法律的，你們找我到底有什么事，得跟我說清楚了，我這正在經(jīng)營呢！”
陳曉紅確實是學法律的，有會計證。她說她的任務只是為艷新公司辦理納稅申報和購領(lǐng)發(fā)票，不管做賬。每次領(lǐng)完發(fā)票后，在崇文門地鐵口或附近的一家工商銀行門前將賬交給一個帶南方口音的姓李的男子。他們之間是單線并單向聯(lián)系，陳曉紅每月從公司得到300元的報酬。
每月領(lǐng)50本發(fā)票，在地鐵口神秘接頭，而得到的只是300元的報酬，這位外表精明，又是學法律的辦稅員陳曉紅能干嗎？辦案人員心中充滿疑惑。
疑惑歸疑惑，辦案人員還得繼續(xù)不停地落實證據(jù)，查機主，驗指紋，找同案，但凡能使的招兒都使了。
“追查這個案子我們將不遺余力，” 稽查局長岳紅說，“只要有一絲線索，我們就會查下去，這不僅是為了向區(qū)局、市局交一份滿意的答卷，而且也是我們工作的職責?！迸c此同時，京西石景山區(qū)的案件調(diào)查也在緊張進行。
億元隱匿資金
石景山的案件調(diào)查可謂凱歌高奏。與崇文區(qū)一樣，石景山區(qū)案件的線索只有朝陽區(qū)國稅局“釣魚”時獲得的一張購物發(fā)票：發(fā)票來源地是崇文，而發(fā)票上蓋的章卻是石景山的。不成想，這個不起眼的線索，使石景山區(qū)破獲了銷售額上億元的特大電視購物企業(yè)逃稅案。
這個蓋章的企業(yè)叫北京光輝紀元貿(mào)易有限責任公司。
通過繁復的數(shù)據(jù)錄入與比對，“光輝公司”納稅基本沒有問題。這并沒有出乎檢查人員的意料，沒有哪家企業(yè)會把偷稅事實不加遮掩地寫在賬上。
令檢查人員意外的是企業(yè)財務人員的表現(xiàn)。石景山區(qū)國稅局第六稅務所的孟桂娟說：“一般企業(yè)都有懼怕稅務局的心理，但這家企業(yè)的會計伏梅卻鎮(zhèn)定得很。她一個勁兒地幫你核賬，還表現(xiàn)得很輕松，很坦然，這反而使我起了疑心?！?BR>
要知道，具有大學文化的伏梅不僅是這家企業(yè)的財務負責人，而且是企業(yè)的股東。
隨著調(diào)查的深入，企業(yè)漸漸露出了馬腳：2006年，這家企業(yè)國稅收入申報180萬元，工資發(fā)放卻達100多萬元！這是極不正常的現(xiàn)象。同時，企業(yè)購進的增值稅進項發(fā)票中沒有“足下抽脂貼”，而銷項發(fā)票卻有“足下抽脂貼”，涉嫌虛開。
面對這兩個問題，會計伏梅不像剛開始時那樣從容了。不但承認了虛開，而且承認員工的工資是按銷售額的3%發(fā)放的。按3%倒推，企業(yè)的銷售額遠遠大于申報的180萬元。
案件到這里，應該說見到了一線光明。
孰料，幾天后伏梅翻供，說企業(yè)的納稅申報沒有問題，企業(yè)除了按3%給員工發(fā)工資外，還要額外加獎金，每一件商品銷售后，都要按30元、50元往上加。
孟桂娟對記者說：“我們與伏梅做了10次筆錄，每次她都在編故事；要不，她說我忘了，回去再想想，你沒招兒?！?BR>
你編故事，我找證據(jù)。專案組全面出擊，對所有可能涉案的環(huán)節(jié)都進行了調(diào)查。
就在這當口，石景山區(qū)國稅局稽查局局長何毅意外地收到了一個特快專遞，打開一開，讓這個七尺男兒著實一驚：里面竟是一把明晃晃的匕首！威脅還在繼續(xù)。后來，專案組骨干孟桂娟家里的門鎖被人用強力膠封死了鎖眼。開鎖公司對它也沒招兒，最后只得在墻上打了洞卸了鎖。稅務局的領(lǐng)導和知道這件事的同事們都為辦案人員的安全捏著汗。
但案子的追查一刻也沒有停止。銀行，成了本案的重要突破口?！罢业嚼玻 碑敯l(fā)現(xiàn)有外來資金打到該企業(yè)的隱匿賬戶時，孟桂娟禁不住叫出聲來。
原來，專案組在招商銀行對“光輝公司”的5張借記卡進行檢查時，發(fā)現(xiàn)有一些資金匯到了民生銀行。借記卡是以伏梅等個人的名義在銀行開立的銀行卡，消費者購物后，將錢打到卡里。辦案人員在對企業(yè)在民生銀行開立的賬戶進行檢查時，終于發(fā)現(xiàn)有一筆注著“代收貨款”的外來資金打到了這個隱匿賬戶里。
接下來的追查，使辦案人員大吃一驚，發(fā)現(xiàn)有上億元貨款打入這個隱匿賬戶！這些資金的來源，主要是北京的三家速遞公司。
去速遞公司核實證據(jù)，本來并不是什么難事，但工作卻很難開展。
石景山區(qū)國稅局第六稅務所所長蘇向兵說：“一開始，速遞公司根本不配合，因為那邊是客戶。人家拿《郵政法》說事，說是保護公民隱私。于是，我們還得現(xiàn)學《郵政法》，提出《郵政法》保護的只是信件等個人隱私，我們查的是賬目，這是《稅收征管法》賦予的權(quán)力。好說歹說，工作才一步步展開?！睓z查人員遇到的困難還有很多，上銀行、上電話局協(xié)查，往往也不順利。檢查人員說，手段軟弱，是稅務機關(guān)查處電視購物偷稅案時遇到的難題。
難題終于被一個個破解。
最終查證，2003年1月1日至2006年12月31日，該企業(yè)隱匿銷售收入1.3億元，偷逃國家稅款1914萬元。
2007年3月26日，石景山區(qū)國稅局將此案移交區(qū)公安分局。因涉嫌偷稅數(shù)額巨大，該案成為公安部掛牌督辦的2007年北京頭號經(jīng)濟大案。
為了防止打草驚蛇，并將企業(yè)的其他嫌疑人一網(wǎng)打盡，警方動用技偵手段對伏梅進行了秘密偵查。警方在偵查和后來的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，公安和稅務方都出了“內(nèi)鬼”。
“怪不得‘光輝公司’料事如神，”稽查局長何毅說，“我們采取什么措施他們都有對策，包括行政復議時使的‘高招’。我當時就覺得里面有‘高人’，說不定是‘咱家人’，最后果不其然！”
兩個“內(nèi)鬼”，一個是公安部門的經(jīng)偵干部，一個是北京某區(qū)國稅局的稽查人員。
“內(nèi)鬼”也沒能幫助“光輝公司”的人渡過“難關(guān)”。今年7月29日，“光輝公司”的重要股東安剛企圖潛逃出境時落網(wǎng)，聽到風聲正打理行裝伺機逃跑的伏梅以及公司相關(guān)人員也同時在北京被一舉“拿下”。
自以為各方有人的伏梅對自己的結(jié)局感到有些意外。在拘留所沉默了一宵后，伏梅對警方說：“我沒想到會有今天這樣的結(jié)局?！逼渲幸粋€重要理由是，她為這個案子花了300多萬元，僅在公安人員身上就花了100萬元！
為了追回稅款，石景山區(qū)國稅局稽查局局長何毅三走看守所。何毅說：“‘進去’后的伏梅態(tài)度變了。過去她在我們面前腰桿筆直，如今頭都不敢抬。經(jīng)再三勸說，一筆385萬元的資金算是從速遞公司劃了出來，進了國庫?！焙我愕?，“有時候也跟她‘嘮嘮’，說到‘投緣’時，伏梅也向他‘掏心窩子’。伏梅說：”為這稅的事，我‘認識’了很多人，但最大的遺憾，就是沒能‘認識’石景山國稅局的人……‘“何毅苦笑一下，陷入了沉思。
伏梅還認為，這次鋃鐺入“所”，除了錢沒花對地方，還因為自己有些“背”，要是沒有那個“可恨的”舉報人，稅務局怎么能“沒完沒了”地查個底朝天呢？
一封舉報信件
沒人舉報出不了事，這是伏梅一頭的想法。其實，北京國稅局早就盯上了一些稅負異常的電視購物企業(yè)，只是一時沒騰出手來。舉報信的到來，使該局打擊電視購物偷稅行動提前實施。
北京市國稅局收到舉報信還是在去年的6月下旬接到舉報信后，北京市國稅局局長張志勇說：“這是稅收征管中遇到的一個新問題，值得引起我們的重視。我們抓稅源，決不能去做空頭文章，而是要落實到具體行動中。要利用好舉報信上的線索，把這類企業(yè)的稅收問題查深查透?！?BR>
由于領(lǐng)導重視，措施得力，對電視購物偷稅行為打擊力度加大。在朝陽區(qū)國稅局采訪時，該局稽查局副局長呂軍說：“查案時，我們使出了渾身解數(shù)，因為領(lǐng)導督得太緊。市局領(lǐng)導共聽取八次匯報，還親自到專案組督辦工作，這種情況在我從事稽查工作以來沒見過?！?BR>
張志勇說：“我們并不是為查案而查案，而是為了借此規(guī)范一個行業(yè)。電視購物里有很大的稅收漏洞，我們要研究這個漏洞怎么堵？電視購物北京有，其他省市也有。我們愿意先做一些嘗試，為稅務部門規(guī)范一個新行業(yè)的稅收管理探探路子。”
“這組案子查起來很困難，”石景山區(qū)國稅局副局長勞世巖說，“一開始都摸不到門兒，傳統(tǒng)的檢查方式不行了，因為人家是一個新行業(yè)，其流程都是新的，你只有熟悉了人家的工作流程和工作方式，才能把這個新對象管起來。這次檢查雖然走了不少彎路，費了很大力氣，但也積累了一些有益的經(jīng)驗。”
北京市國稅局對查處電視購物行業(yè)偷稅案的實踐表明，要實現(xiàn)稅源管理的突破，就要有新視角、新思維和新手段。只有適應變化了的新形勢，掌握新情況，嚴格管理，常抓不懈，我們的稅收征管工作才能一步步向前推進。
